Konsolidasyon Yöntemleri ve Önemi

Konsolidasyon, birleşme demektir. Finans veya işletme alanlarında kullanılan bir terimdir. Kullanıldığı alana göre anlam farklılıklarına uğrayabilir. Bu kavramın birkaç farklı kullanımı şu şekilde ifade edilebilir:

• Finansal konsolidasyon: Bir şirketin mali tablolarını birleştirmek anlamına gelir. Özellikle holding veya grup şirketleri için kullanılır. Bu süreçte ana şirket, bağlı ortaklarının finansal tablolarını kendininkiyle birleştirir. Bu sayede birleşik bir finans tablosu oluşturur. Grup şirketlerinin finansal bütünlüğünü görebilir.
• Teknik analizde konsolidasyon: Bir finansal enstrümanın fiyatlarının belirli bir aralıkta yatay veya yavaş hareket sergilediği durumu ifade eder. Fiyatlar belirli aralıkta hareket ederken genellikle direnç ve destek seviyesinden gidip gelir. Bu durumda fiyatlar herhangi bir yönde büyük hareket yapmaz. Bu istikrar, konsolidasyon olarak adlandırılır.

Bu terimin bir şeyleri bir araya getirerek bütünlük oluşturması için kullanıldığı gözlenir. Farklı veri kaynaklarından gelen bilgilerin derlenmesi de bu terimle ifade edilebilir. Söz konusu ifadenin farklı alt anlamlar taşıması da mümkündür.

İş dünyasında konsolidasyon, ilk olarak finansal anlamıyla kullanılır. Grup şirketlerinin finans tablolarını birleştirmeleri anlamına gelir. Böylece daha sağlıklı raporlar hazırlamak ve gerçekçi hedefler belirlemek mümkün olur.

Bu terim iş dünyasında kullanıldığında şirket birleşmeleri ve satın almaları da ifade edebilir. Yani iki veya daha fazla şirketin bir araya gelmesi veya birinin diğerini satın alması anlamını taşıyabilir. Bu süreçte birleşen veya satın alınan şirketler opsiyonlarını ve kaynaklarını bir araya getirirler. Böylece daha büyük ve güçlü bir şirket oluşturmayı amaçlarlar. Pazardaki rekabet güçlerini artırır ve faaliyette verimlilik sağlarlar.

İş dünyasında konsolidasyon süreci, farklı kaynaklardan gelen verileri bir araya toplayarak da yönetilebilir. Farklı departmanlardan gelen verilerin birleştirilmesi veya ayrı yazılım sistemlerinden gelen bilgilen entegrasyonu bu süreçte yürütülebilecek uygulamalardır. Böylece şirketler daha bütüncül bir veri görünümüne sahip olur. Tutarlılık sağlamaları kolaylaşır.

1. Varlık ve borçlar: Öncelikle küçük şirketlerin varlık ve borçları belirlenir. Ardından ana şirket ile birleştirilir.
2. Kâr zarar hesapları: Tüm şirketlerin gelirleri, giderleri, kârları ve zararları konsolide edilir.
3. Öz sermaye ve kontrol analizi: Ana şirketin sahip olduğu kontrol oranına bağlı olarak özsermaye hesapları konsolide edilir.
4. Finansal tablonun oluşturulması: Tüm bu bilgiler ana şirketin tablosunda birleştirilir. Konsolide bilgilerle bütüncül görünüm elde edilir.

Bu süreç genellikle yerel veya uluslararası muhasebe standartlarına uygun olarak yürütülür. Bu sayede yatırımcılar şirketin tüm faaliyetleri hakkında bilgi edinir. İlişkili şirketlerle kurduğu finansal ilişkiler hakkında fikir sahibi olur.

Firmalar için konsolidasyon, bütünsel finans görünümü için önemlidir. Bu sayede şirket yöneticileri ve paydaşlar tüm faaliyetlerin, varlıkların, borçların ve performansın genel bir resmini sunar. Şeffaflık ve güvenlik de bu işlemin önemini artıran unsurlar arasındadır. Şirketin finansal durumunu açık şekilde ortaya koymak, yatırımcılara güven verir. Aynı güven kredi verenler ve diğer paydaşlar yönünden de avantaj sağlar.

Konsolide işleminin bir diğer önemi, yasalara uygunluktur. Yasal gereklilikleri yerine getiren bir muhasebeye sahip olmak, yerel ve uluslararası standartları karşılamak anlamına gelir. Yöneticilerin grup şirketlerinin performansını değerlendirmesi de yine konsolide işlemiyle kolaylaşır. Şirket hakkında daha kapsamlı bir bakış açısı sunarak doğru kararların önünü açar. Kârlılık, nakit akışı, risk ve büyüme potansiyeli gibi anahtar göstergeleri yorumlamaya yardımcı olur.

Konsolidasyon yöntemleri; tam, ekonomik, eşdeğer, konsolide olmayan, borç, oransal ve öz kaynak yönetimi şeklinde yediye ayrılır. Ekonomik konsolidasyon, genellikle hisse yönetimi olarak adlandırılır. Ana şirketin diğer işletmelerde kontrol sahibi olmadığı ancak önemli bir etki yarattığı durumlarda kullanılır. Eşdeğer konsolidasyon, ana şirketin diğer işletmelerdeki hisse oranına göre kazanç veya zarar payını doğrudan gelir tablosunda göstermesidir.

Konsolide olmayan raporlamada ana şirket, diğer işletmelerin finansal bilgilerini kendi mali tablolarına dâhil etmez. Genellikle portföy şirketleri ve azınlık hissedarlığı durumlarında bu yöntem kullanılır. Borç konsolidasyonu ise birden fazla vereceği birleştirmek için tercih edilir. Borçları düzenli şekilde yönetmek amacı taşır. Bu alanda krediler ve özel planlarla uygulama yapmak mümkündür.

Tam konsolidasyon, ana şirketin kontrolü altındaki tüm işletmelerin finansal bilgilerini birleştirmesidir. Tüm varlıklar, borçlar, gelirler ve giderler ana şirketin tablosunda birleştirilir. Bu yöntem, ana şirketin diğer işletmeler üzerinde dolaylı veya doğrudan kontrol sahibi olduğu durumlarda kullanılır.

Oransal konsolidasyon genellikle finansal raporlama sürecinde kullanılan bir terimdir. Bir şirketin finansal bilgilerini diğer işletmelerdeki hisse oranına göre kendi mali tablosuna aktarması anlamına gelir. Bir şirketin diğer işletmelerde azınlık hissesine sahip olduğu durumlarda kullanılır. Şirketin diğer işletmelerde belirli bir kontrol yüzdesinin altında kaldığı durumda da oransal konsolide yapılması mümkündür.

Öz kaynak yönetimi, diğer konsolide yöntemlerinden biridir. Bir şirketin bir diğerindeki hisse oranına göre yatırım maliyetini ve varlıklarını gösterir. Bir şirketin diğerinde önemli kontrol payına sahip olduğu durumlarda kullanılır.

Yatırım ve varlıklarınızı yönetmek için Burgan Bank’a güvenebilirsiniz. Mobil ON uygulamasını indirerek finansal verilerinizi kolaylıkla görüntüleyebilirsiniz. Şubeye gitmeden hızlı ve güvenli işlem yapmanın konforunu yaşarsınız.

* Sadece bilgi amaçlıdır, banka açısından bir bağlayıcılığı yoktur.