BSMV Nedir? Bankacılık İşlemlerinde Nasıl Hesaplanır?

Bankacılık işlemleri gerçekleştirilirken ekstrelerde veya işlem onay ekranlarında bazen "BSMV" ibaresiyle karşılaşılır. BSMV finans sektöründeki birçok işlemin maliyetini doğrudan etkileyen dolaylı bir vergi türüdür. Neredeyse birçok bankacılık işleminde karşılaşılan bu vergi kalemine dair tüm bilgiler yazımızda.

BSMV açılımına bakacak olursak bu vergi kalemini tanımlamamız oldukça kolay olacaktır. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi olarak tanımlanan bu verginin yasal dayanağı 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu ile belirlenmiştir. BSMV bankaların, sigorta şirketlerinin ve diğer finans kuruluşlarının sundukları hizmetlerden elde ettikleri gelirler üzerinden hesaplanır. Katma değer vergisinden farklı olarak, mükellefi doğrudan tüketici değil, işlemi gerçekleştiren finans kuruluşudur; bu kuruluşlar vergiyi tahsil edip devlete beyan eder. Ancak tutar genellikle işlem maliyetine yansıtılarak dolaylı biçimde müşteriden alınmış olur.

BSMV nedir nasıl hesaplanır sorusunun ikinci kısmına geçildiğinde hesaplamanın oldukça basit bir mantığa dayandığı görülür. BSMV nasıl hesaplanır sorusunun formülü şu şekilde ifade edilebilir:

• BSMV Tutarı = Vergiye Tabi Gelir × BSMV Oranı

Örneğin, 10.000 TL tutarında 1 yıl vadeli bir ihtiyaç kredisi kullanıldığında ve kredinin faiz oranı %10 olarak belirlendiğinde, öncelikle faiz geliri hesaplanır: 10.000 TL × %10 = 1.000 TL. Tüketici kredilerinde uygulanan oran %15 olarak kabul edildiğinde, bu tutar üzerinden 1.000 TL × %15 = 150 TL BSMV hesaplanmış olur. Böylece toplamda geri ödenecek tutara, ana para ve faizin yanı sıra bu 150 TL de eklenir.

Uygulamada bu hesaplama genellikle banka sistemleri tarafından otomatik olarak yapılır ve işlem ekranında ayrı bir kalem olarak gösterilir.

BSMV oranları, işlem türüne göre farklılık gösterecek şekilde belirlenmiştir ve mevzuat değişiklikleri ile güncellenebilir. Genel bankacılık işlemlerinde sıklıkla %5 oranı uygulanırken tüketici kredilerinde bu oran %15 seviyesindedir. Ticari kredilerde ise %5 oranı geçerli sayılır. Döviz alım-satım işlemlerinde binde 2 civarında bir oran uygulanırken, borsa ve menkul kıymet işlemlerinde lehe alınan paralar üzerinden %1 oranı esas alınır. Bu oranlar belirli periyodlarda değişkenlik gösterebilmektedir. Bunun için ilgili bankadan güncel oran bilgisi almak mantıklı olacaktır.

Her finansal işlemin bu vergiye tabi olmadığı da bilinmelidir. BSMV muafiyeti de kanunda sayılan belirli işlem ve kurumların bu vergiden istisna tutulmasını ifade eder. Örneğin mevduat faiz gelirlerinden BSMV kesilmez. Bu gelirlerde yalnızca stopaj uygulanır. Hayat sigortaları, sağlık sigortaları ve deprem sigortası (DASK) gibi bazı sigorta ürünleri de istisna kapsamında değerlendirilir. Bunlara ek olarak ihracat kredileri yurt dışından sağlanan bazı krediler ve konut finansmanı kapsamındaki belirli kredi türleri de muafiyet alanına girebilir. Hangi işlemin istisna kapsamında olduğu ilgili mevzuat ve güncel Cumhurbaşkanı kararlarıyla belirlendiğinden işlem öncesinde bankanın bilgilendirme ekranlarının kontrol edilmesinde fayda var.

Bankacılık işlemlerine bilinçli tüketici olmayı ve bütçe planlamasını başarılı bir şekilde gerçekleştirmeyi amaçlıyorsan Mobil Bankacılık Nedir? adlı yazımızla bilgi edinmeye devam edebilirsin.